IFI à payer
Don optimisé
Ce que le don emporte
La réduction vaut 75 % du versement, sans pouvoir excéder 50 000 € ni l'impôt lui-même. Deux plafonds, donc, et un don qui les dépasse ne produit plus rien : la colonne de droite montre le versement qui les respecte exactement.
| Poste | Don saisi | Don optimisé | Écart |
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La courbe du don
L'impôt restant dû décroît de 75 centimes par euro versé, jusqu'au point où il s'annule - le disque plein. Au-delà, le versement ne réduit plus rien. La seconde courbe est le total décaissé, impôt et don réunis : sa pente mesure le prix réel de la générosité, 25 centimes par euro tant que la réduction joue.
Le décompte, ligne à ligne
Le calcul tel qu'il se déroule, de la valeur des actifs à l'impôt exigible.
| Poste | Montant |
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Le barème, tranche par tranche
Application du tarif de l'article 977 du CGI à l'assiette définitive, celle qui reste après déduction de l'IFI théorique.
| Tranche | Taux | Fraction taxée | Impôt |
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Ce que le chiffre ne dit pas
Le plafonnement à 75 % des revenus
L'article 979 du CGI limite le total formé par l'IFI et les impôts sur les revenus de l'année précédente à 75 % de ces revenus. Il n'est pas simulé ici : sur un patrimoine important servi par des revenus modestes, l'impôt réellement dû peut être sensiblement inférieur au montant affiché.
L'assiette précède le calcul
Tout se joue d'abord sur les valeurs vénales et sur le périmètre : abattement de 30 % sur la résidence principale, exonération des biens professionnels, décote pour indivision ou démembrement, sort des parts de sociétés à prépondérance immobilière. Le simulateur prend ces montants tels qu'ils lui sont donnés.
Pourquoi l'impôt se calcule deux fois
L'IFI dû au 1er janvier est lui-même une dette déductible. On applique donc le tarif au patrimoine net une première fois, on retranche le montant obtenu, puis on applique de nouveau le tarif à l'assiette ainsi diminuée. C'est l'IFI théorique de la déclaration 2042-IFI, et c'est lui qui explique l'écart entre les deux assiettes du décompte.
Le don a deux plafonds, pas un
Un versement ne sert à rien au-delà de 66 667 € - la réduction serait alors bloquée à 50 000 € - ni au-delà de ce qui annule l'impôt, la réduction n'étant pas restituable. Le simulateur isole la fraction du don qui, pour l'une ou l'autre raison, ne procure aucune économie.
Informations pratiques
Les règles appliquées ici, telles qu'elles résultent du code et de la doctrine.
Seuil et tarif
L'impôt est dû lorsque le patrimoine net taxable excède 1 300 000 €, mais il se calcule dès 800 000 € : 0,5 % jusqu'à 1 300 000, 0,7 % jusqu'à 2 570 000, 1 % jusqu'à 5 000 000, 1,25 % jusqu'à 10 000 000, 1,5 % au-delà. Barème inchangé depuis 2018 et non modifié par la loi de finances pour 2026.
La décote d'entrée
Entre 1 300 000 et 1 400 000 € de patrimoine net taxable, l'impôt est diminué de 17 500 € moins 1,25 % de ce patrimoine. Elle s'annule exactement à 1 400 000 €, où le tarif reprend son plein effet.
Le plafonnement du passif
Lorsque les actifs taxables excèdent 5 millions d'euros et que les dettes dépassent 60 % de leur valeur, la fraction excédentaire n'est déductible qu'à hauteur de 50 %. En deçà de 5 millions, la règle ne s'applique pas et les dettes se déduisent en totalité.
La réduction pour dons
Les versements à certains organismes d'intérêt général ouvrent droit à une réduction égale à 75 % des sommes versées, dans la limite de 50 000 € par an. Elle s'impute sur l'impôt et ne peut ni le dépasser ni être restituée.
Cette simulation n'a qu'une valeur indicative et ne saurait se substituer à un examen précis par un avocat fiscaliste. Les valeurs retenues s'apprécient au 1er janvier de l'année d'imposition, après application des abattements et exonérations propres à chaque bien.